Il est important de bien préparer en amont votre départ à la retraite afin d’y accéder sereinement. Sachez qu’il est possible de réduire votre imposition à l’aide d’un PER individuel. Dans la suite de cet article, retrouvez le fonctionnement du PER, ses avantages fiscaux ainsi que le principe du système du quotient.

Qu’est-ce qu’un PER ?

Le PER (Plan d’Epargne Retraite) est un dispositif d’épargne retraite. Il vous permet de préparer un complément de revenu pour votre retraite sous forme de capital et/ou de rente. Il s’agit donc d’un produit d’épargne qui se constitue sur le long terme.

Généralement, les versements faits sur le PER vous sont bloqués jusqu’à l’arrivée de votre retraite. Cependant certains cas de déblocages anticipés peuvent être réalisables (achat d’une résidence principale).

Le PER regroupe 3 dispositifs :

• Le PERO : PER entreprise obligatoire
• Le PERECO : PER entreprise collectif
• Le PERIN : PER individuel

Nous allons ici nous intéresser au PER individuel. Tout le monde peut en bénéficier, il n’existe pas de limite d’âge pour souscrire à ce produit. Afin d’alimenter votre PER, il vous est possible d’effectuer des versements volontaires, de transférer des fonds issus d’un autre PER ainsi que transférer des fonds issus d’un ancien Perp ou Madelin.

La gestion de votre Plan Epargne Retraite peut être faite par :

• La gestion pilotée : Il s’agit du mode de gestion mis en place par défaut. Elle se traduit par le fait de laisser la gestion de votre épargne et placements à un professionnel. Il s’occupera donc de choisir la répartition de votre épargne sur des supports plus au moins risqués en fonction de votre situation.

• La gestion libre : Ici, c’est vous-même qui gérez votre PER librement. Vous avez donc la possibilité de choisir où répartir votre épargne comme bon vous semble.

Avantages fiscaux du PER individuel

Les versements volontaires effectués dans le cadre du PER sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite des plafonds indiqués. Si l’épargnant n’atteint pas le plafond de déduction, la différence se reporte sur les 3 années suivantes. Le montant versé au PER d’un particulier peut être déduit du revenu imposable de la même année dans la limite des plafonds fixés pour chaque membre imposable de la famille. En tant que salarié, le plafond est le plus élevé des deux montants, à savoir :

1. 10 % des revenus professionnels en 2020, nets de cotisations sociales, dans la limite d’un prélèvement maximal de 32 909 EUR,
2. Si ce montant était supérieur, il serait de 4 114 €.
3. Bénéficiez d’un double avantage.

En effet, jusqu’au 31 décembre 2022, un régime fiscal particulièrement favorable est en place pour ceux qui souhaitent transférer une partie de leur épargne déjà investie en assurance-vie vers le PER. Le système stipule que si vous rachetez (partiellement ou en totalité) un contrat de plus de 8 ans, une défiscalisation s’applique sur vos revenus, dans la limite de 4 600 € pour un célibataire et jusqu’à 9 200 € pour un couple marié ou Couple pacsé. Pour bénéficier de cet avantage de double imposition, vous devez donc être à plus de 5 ans de votre départ à la retraite. Vous devez également régler tous les rachats au PER avant le 31 décembre 2022. Cette défiscalisation peut également se cumuler avec une déduction du même montant proposée pour les contrats d’assurance-vie de plus de 8 ans, ainsi qu’une déduction du montant versé à votre PER.

Retraite : le système du quotient

Afin d’éviter une imposition importante l’année de perception d’une indemnité de départ à la retraite ou en préretraite, vous pouvez bénéficier du système du quotient.

Le paiement de l’impôt relatif au revenu exceptionnel est unique si vous choisissez le système du quotient. Le système de quotient permet donc :

• D’éviter qu’une partie de cette prime soit éventuellement imposée dans une tranche supérieure du barème de l’impôt.
• De diminuer le Revenu Fiscal de Référence (RFR). Celui-ci est pris en compte pour le calcul de la taxe d’habitation ou pour l’attribution de certaines prestations sociales.

Le système du quotient consiste à ajouter le quart du revenu exceptionnel au revenu habituel. Il faut ensuite multiplier par quatre le supplément d’impôt correspondant. A partir des informations déclarées, les calculs sont automatiques.

Voici les instructions pour bénéficier du système du quotient :

1. Vous devez indiquer le montant de votre indemnité en case 0XX de la déclaration annexe 2042C,
2. Vous devez préciser la nature et le détail des revenus concernés dans la rubrique dédiée ou sur papier libre.

Attention : N’incluez pas le montant déclaré cases 1AJ et/ou 1BJ.

Ce système particulier d’imposition permet d’éviter que la progressivité de l’impôt sur le revenu n’aboutisse à une imposition excessive des revenus exceptionnels.

Pour plus de détails, le site du gouvernement fourni des exemples de calculs afin de mieux anticiper votre déclaration.